Что изменилось в Налоговом кодексе Беларуси в 2023 году

Министерство Беларуси по налогам и сборам продлило пакет налоговых мер, введенных для повышения бюджетной устойчивости в условиях коронавируса до 2025 года. Гражданам страны в 2023 году предстоит отдавать больше денег в счет казны. Изменения в Налоговом кодексе от 30 декабря 2022 года затронули все слои населения.

Что изменится для ИП и юрлиц

С 1 января 2023 года официально перестанет действовать упрощенная система налогообложения. Теперь ИП предлагается выбрать между общей системой или единым налогом. В первом случае ставка возросла с 16% до 20%. Налогооблагаемая база — это разница между размером прибыли и совокупности всех понесенных затрат.

Ставка единого налога увеличится на 1,5-3% в зависимости от региона. Точные цифры еще не утверждены, но известно, что для некоторых сфер деятельности повышение не планируется. Это:

• продажа цветов, декоративных растений и посевного материала;
• реализация домашних животных;
• кулинария, в частности, хлебопекарни и кондитерские;
• услуги переводчиков и дворников, грузчиков, работающих на частных приусадебных участках;
• распилка дров;
• единичная продажа картин, статуй, памятников, предметов народного творчества, растений и меда иностранными гражданами, прибывающими в Беларуси временно.

Министерство определило круг лиц, которые в 2023 году будут уплачивать исключительно подоходный налог. Единая система неприменима для владельцев следующих видов деятельности:

• автомастерские, шиномонтаж, оказание технической помощи на дороге;
• салоны красоты, маникюра, тату и пирсинга (если оформлена самозанятость, то единый налог актуален);
• деятельность грузового водного и сухопутного транспорта;
• строительство жилых и нежилых помещений и их внутренняя отделка;
• медицинские центры, в том числе стоматологии;
• клининг, помощь в ведении сельского хозяйства без предоставления работникам постоянного проживания;
• сдача в аренду домов, квартир, дач, машино-мест.

Изменения коснулись микрофинансовых организаций и мобильных операторов. Для них действует налоговая ставка размером 30% до 2025 года.

Министерство предусмотрело ряд переходных норм в кодексе. Новая ставка начнет действовать для налога, который уплачивается после 30 января. Фактически он начнет применяться только с февраля нынешнего года. 

Налог на первую квартиру и земельный участок

Налог на первую квартиру возрос на 11%, но принцип расчета остался прежним: общая площадь помещения×расчетная стоимость 1 кв. м×0,1% (налоговая ставка). Показатель непостоянный, так как цена 1 кв. м квартиры колеблется на протяжении всего года.

Ставки на земельный налог в новом году увеличатся до 19%. Исчисляться сумма  будет старым методом — по видам использования земли, т.е. в каких целях используется участок. Существует разделение на общественно-деловую зону, садовые товарищества, дачные кооперативы, жилой дом или производственная зона. 

Как изменения отразятся на физических лицах

Вводится налог на профессиональный доход для физических лиц. Переход добровольный. Применять его могут все граждане Беларуси, которые получают профессиональный доход от:

• занятости, когда работодатель отсутствует и другие лица по трудовому/гражданско-правовому договору не привлекаются;
• использования жилого и нежилого имущества (сдача в аренду квартир, дач, гаражей и складов).

Правительство Беларуси уже полностью определилось с видами деятельности, к которым применим налог на профессиональный доход. В документ вошло сразу 7 сфер, полный перечень регламентируется соответствующем постановлении. 

Постановка на учет и уплату налога в 2023 году можно будет сделать в мобильном приложении «Налог на профессиональный доход». Сумма налога будет рассчитываться автоматически в личном кабинете.

Основная работа во внимание не принимается. Если гражданин задействован в сфере, которая подпадает под влияние Постановления №851 и решил платить налог, отдать деньги все же придется. Отказ от участия в такой налоговой системе осуществляется в том же мобильном приложении «Налог на профессиональный доход».

Перейти на специальный налоговый режим могут не только резиденты страны, но и гости, проживающие в Беларуси на постоянной основе без гражданства. Напомним, налоговый резидент — это житель государства, который находится на территории страны более 183 дней в году. 

Размер налога составляет 10%, но 20% в отношении профессионального дохода, полученного от белорусских организаций и ИП, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

Для пенсионеров ставка на профессиональный доход будет меньше 4% или 8%. После регистрации в приложении с гражданина автоматически снимается ответственность уплаты страховых взносов в бюджет социальной защиты населения страны.

Ремесленники, репетиторы, мастера маникюра, парикмахеры и любители собак. Кого еще затронут изменения?

Налоговые изменения коснутся самозанятых, всего в перечне 37 видов деятельности. Граждане, работающие на себя, будут уплачивать налог по единой системе. Ставка в 2023 году вырастет сразу в 2 раза. 

Для ремесленников с 1 июля 2023 года увеличится налог, уплачиваться будет каждый месяц. Речь идет о ремесленном сборе. До 2022 года размер зависел от базовой величины, теперь сумма конкретная — 6 рублей ежемесячно. Но может индексироваться на фоне инфляции. 

Агроэкотуризм в Беларуси набирает обороты, и по итогам 2022 года 3000 усадеб предоставляли услуги по проживанию и отдыху, питанию, экскурсионному обслуживанию, организации досуга и спортивных мероприятий, занятиям активными видами туризма, организации рыбалки, охоты, приобретению новых знаний и умений. Ранее владельцы загородных домов платили по 31 рублю, с 1 июля 2023 налог станет 37 рублей. Оплата ежемесячная.

Корректировки в кодексе затронули любителей животных. За собаку, которая относится к опасным породам, ранее платили 46,5 рублей. В 2023 году хозяину питбуля, овчарки или алабая предстоит отдать в казну 55,5 рублей. За остальных собак Министерство установило налоговую ставку в 11,1 рублей вместо 9,3 рублей.

Что в 2023 году не будет облагаться налогом

Дарение денег, выплаты в виде материальной помощи или на основании страхового договора, пожертвования — все эти виды дохода в 2023 году не будут облагаться налогом. Но если в дар принимается недвижимость или переходит к новому владельцу на основании договора ренты, то гражданину Беларуси предстоит уплатить  налог на прибыль в размере 13%, но не более 9338 рублей. Ранее планка составляла 8078 рублей.

А вот те, кто не работает последние 5 лет и, которым родственники в дар предоставили деньги, обязаны платить налог на доход. Но только если сумма дарения составляет более 100 базовых величин. В 2023 году размер базовой составляет 37 рублей, налоговая ставка — 10%.

Подарки, призы, путевки и деньги на их покупку от работодателя налогом не облагаются, если не превышают 2821 рубль. Так было и в прошлом году, но только допустимая сумма была ниже — 381 рубль.

Министерство Беларуси в новом году отменила налоговые льготы:

• Пониженный коэффициент (0,9) на экологический налог отменяется. Ранее такой коэффициент применялся к ставке налога для плательщиков, которые получили экологический сертификат соответствия. 
• В отношении прибыли, полученной ИП от продажи выращенных им и его родственниками товарами растениеводства и животноводства.

В 2023 году налоговые ставки только выросли, отменили ряд послабления как для ИП, так и физических лиц. Анонсирование изменений длилось несколько месяцев. Сейчас все поправки утверждены главой страны. Полная информация доступна гражданам для ознакомления с 4 января 2023 года.